[전산세무 2급] 부가가치세 부속서류⑤ 신용카드 매출전표등 수령명세서 / 건물 등 감가상각자산취득명세서

 

* 부가가치세 부속서류⑤ *

신용카드 매출전표등 수령명세서 / 건물 등 감가상각자산취득명세서*

 

수령명세서 화면

* 신용카드 매출전표등 수령명세서(=매입)

- 세금계산서를 수취하지 않고 카드, 현금영수증 등으로 매입 후 수령한 명세서 입력(매입세액 받기위해)

- 제외사유(입력하지 않는! 공제받지 못할 매입세액)

① 공제대상 제외 사업자

- 간이과세자 매입분(영수증 발급 사업자)

- 여객 운송업(단, 전세버스(출퇴근) 매입세액은 공제가능)

- 이발·미용·목욕(세금계산서 발행 면제 업종)

- 입장권을 발매하는 사업장 매입분(ex. 영화관, 놀이공원 등)

② 매입세액 불공사유

비영업용 소형승용차의 구입, 유지, 임차 / 접대비 / 면세사업 / 토지관련 / 업무와 관련 없는 지출에 대한 매입세액

③ 세금계산서 수취분 제외

Why? 세금계산서 수취시 세금계산서로 매입세액 공제받으므로 공제불가능함

그밖에 세금계산서 수취+불공매입사유는

54. 불공(매입매출전표입력) <-> 불공이지만 세금계산서 수취X (일반전표입력)

 

 

 

* 예제

1. 1월부터 3월까지 공급가액과 부가가치세를 구분 기재한 신용카드매출전표를 교부받은 내용이다. 신용카드매출전표 등 수령명세서를 작성하고 제1기 예정 부가가치세신고서에 그 내용을 반영하시요.

 

사용한 신용카드 내역	거래처명	성명	거래일자	발행금액 (VAT포함)	공급자의 업종 등	거래내용	비고
현대카드(법인,사업용카드)	(주)키토산	김사랑	1.10	220,000	도매업, 일반과세자	거래처 선물구입비용	세금계산서 미교부
	스머프상사	김성환	2.03	440,000	음식점업, 일반과세자	직원 회식대 (복리후생비)	세금계산서 미교부
	세림유통	김말자	2.21	330,000	소매업, 간이과세자	사무용품 구입	세금계산서 미교부
신한카드(종업원 홍길동명의, 일반카드)	장수탕	김정원	2.25	110,000	욕탕업, 일반과세자	직원의 야근 목욕비용	세금계산서 미교부
	(주)하드웨어	송승헌	2.28	1,210,000	소매업, 일반과세자	컴퓨터 구입 (비품처리)	세금계산서 미교부
	미네르바	허욱영	3.05	770,000	변호사, 일반과세자	법률 자문료	세금계산서 수취

 

입력X 부분 소거

- 세금계산서 수취분 X / 거래처 선물(불공) / 욕탕업-목욕 / 간이과세자(영수증발급)

남은거 : 스머프상사, (주)하드웨어

 

 

① 수령명세서 작성 

- 구분 선택 가능함

- 공급자, 카드회원번호 F2로 검색해서 입력

@ 추가로 수령명세서 저장하고 창 닫으면 수정이 안되는듯,, 시험때 고치고 싶으면 삭제하고 다시 작성하기,,!

 

 

② 부가가치세신고서 반영

14. 그 밖의 공제매입세액 작성

41. 일반매입과 42. 고정매입(유형,무형자산) 구분해서 작성해주면 14. 그 밖의 공제매입세액에 자동 반영됨

 

 

 

2. 거래내용 보고 신용카드매출전표수령명세서에 작성가능한지 구분해보기

구분	거래내용	비고
법인 신용카드	영업부서 소모품	일반과세자	공제가능O
	광고모델인 김oo의 미용비	일반과세자	공제불가능X 미용업 제외사유
	직원 독감 예방주사		공제불가능X 면세사업
직원 신용카드	직원야식대	간이과세자(세금계산서 발급사업자)	공제가능O 영수증발급 간이과세자 아니므로
현금영수증 (지출증빙)	운반용 트럭 수리비	일반과세자	공제가능O
	지방출장 숙박비	일반과세자(숙박업)	공제가능O

 

 

 

* 건물 등 감가상각자산취득명세서

- 주어진 문제에 따라서 입력해주기

 

↓ 취득자료

일자	상호	내역	공급가액	부가가치세
05/15	(주)동양산업	생산부서에서 사용할 비품 구입(신용카드매출전표 수취)	2,000,000	200,000
05/28	(주)경일산업	공장에서 사용할 제품 제작용 기계구입(전자세금계산서 수취)	30,000,000	3,000,000
06/30	(주)경기자동차	영업부서의 업무용 승용차(990cc)인 경차 구입(전자세금계산서 수취)	15,000,000	1,500,000

- 자산구분 4. 기타는 비품 등

 

 

 

@ 부가가치세 신고서에 내용 반영시

세금계산서 수취분 11. 고정자산(유형+무형자산) 매입 / 그 밖에 신용카드, 현금영수증 등 42. 고정매입에 작성